பணப்புழக்க அறிக்கை என்றால் என்ன? பணப்புழக்க அறிக்கை மற்றும் பகுப்பாய்வு

2017 இல், போக்குவரத்து அறிக்கையை நிரப்புவதில் நீங்கள் கவனம் செலுத்த வேண்டும் பணம் 2016 க்கு. அறிக்கையை யார் சமர்ப்பிக்க வேண்டும்? அறிக்கையின் நோக்கம் என்ன? அறிக்கையை நிரப்புவது PBU உடன் எவ்வாறு தொடர்புடையது மற்றும் எந்த வரிகள் நிறுவனத்தின் நிலையை வகைப்படுத்துகின்றன? ஒரு அறிக்கையில் VAT மற்றும் தனிநபர் வருமான வரியை எவ்வாறு முன்னிலைப்படுத்துவது? அதைக் கண்டுபிடித்து மாதிரி நிரப்புதலை உருவாக்குவோம்.

நோக்கம் மற்றும் அறிக்கை படிவம்

பணப்புழக்க அறிக்கை நிறுவனத்தின் அனைத்து ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளையும், அறிக்கையிடல் காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் - 2016 இல் உள்ள நிதி நிலுவைகளையும் வகைப்படுத்துகிறது. 2017 இல் நிரப்பப்பட்ட அறிக்கையின் நோக்கம் இதுதான் (). 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான அறிக்கை அனைத்து ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளைக் காட்ட வேண்டும், அத்துடன் 2016 ஆம் ஆண்டின் தொடக்கத்திலும் இறுதியிலும் பண இருப்புகளைக் குறிக்க வேண்டும். அத்தகைய அறிக்கையின் வடிவம் ஜூலை 2 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது. 2010 எண் 66n. இது 2016 ஆம் ஆண்டின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் முடிக்கப்பட்டு 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான வருடாந்திர நிதிநிலை அறிக்கையின் ஒரு பகுதியாக சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும்.

யார் எடுக்க வேண்டும்?

அனைத்து கணக்கியல் நிறுவனங்களும் 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரித்து அதை மத்திய வரி சேவைக்கு சமர்ப்பிக்க வேண்டும். அதே நேரத்தில், எளிமைப்படுத்தப்பட்ட படிவங்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான உரிமையைக் கொண்ட நிறுவனங்களுக்கு அறிக்கையை சமர்ப்பிக்காமல் இருக்க உரிமை உண்டு. கணக்கியல்மற்றும் அறிக்கை. எடுத்துக்காட்டாக, சிறு நிறுவனங்கள் (டிசம்பர் 6, 2011 எண் 402-FZ இன் சட்டத்தின் கட்டுரை 6 இன் 4-5 பகுதிகள், ஜூலை 2, 2010 எண் 66n இன் ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் பிரிவு 6).
அறிக்கையில் என்ன சேர்க்க வேண்டும்

பணப்புழக்க அறிக்கையானது 2016 இல் நிறுவனத்தின் மூன்று வகையான செயல்பாடுகள் பற்றிய தகவல்களைச் சுருக்கமாகக் கூற வேண்டும்: நடப்பு, முதலீடு மற்றும் நிதியளித்தல். ஒவ்வொரு வகை செயல்பாட்டிற்கும், அறிக்கை அதன் சொந்த பகுதியைக் கொண்டுள்ளது:

  • "தற்போதைய செயல்பாடுகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்";
  • "முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்";
  • "நிதி பரிவர்த்தனைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்."
ஒவ்வொரு குழுவிற்கும், எவ்வளவு பணம் பெறப்பட்டது மற்றும் எவ்வளவு குறைக்கப்பட்டது, அத்துடன் அதற்கான ரசீதுகள் மற்றும் செலவுகளின் முடிவுகளையும் குறிப்பிடவும். அறிக்கை காலம்(PBU 23/2011 இன் உட்பிரிவு 12 மற்றும் 13).

கிளைகள் மற்றும் பிரதிநிதி அலுவலகங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, ஒட்டுமொத்த நிறுவனத்திற்கும் 2016 ஆம் ஆண்டின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் பண இருப்புகளைத் தீர்மானிக்கவும். 2015 ஆம் ஆண்டிற்கான ஒத்த தரவுகளுடன் ஒப்பிடுகையில் 2016 க்கான குறிகாட்டிகள் காட்டப்பட வேண்டும்.

நிரப்புவதற்கான வழிமுறைகள்

2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையை உருவாக்குவதற்கான செயல்முறை PBU 23/2011 இல் கோடிட்டுக் காட்டப்பட்டுள்ளது, அங்கீகரிக்கப்பட்டது. 02.02 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின்படி. 2011 எண் 11n. 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான உங்கள் நிதிநிலை அறிக்கையின் ஒரு பகுதியாக மத்திய வரி சேவைக்கு பணப்புழக்க அறிக்கையை (CFS) சமர்ப்பித்தால், இந்த விதிகளின்படி ஒரு அறிக்கையை நிரப்புவது கட்டாயமாகும்.

2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கை ஆய்வுக்கு சமர்ப்பிப்பதற்கு மட்டும் தேவைப்படலாம் என்பதை நினைவில் கொள்ளவும். 2017 ஆம் ஆண்டில், இது நிரப்பப்பட்டது, எடுத்துக்காட்டாக, வங்கிகள், நிறுவனர்கள் அல்லது ரோஸ்ஸ்டாட் அதிகாரிகளுக்கு. அத்தகைய சூழ்நிலைகளில் கட்டாயம் PBU 23/2011 விதிகளைப் பின்பற்ற வேண்டிய அவசியமில்லை. அப்படியே ஒட்டிக்கொள் பொதுவான தேவைகள் PBU 4/99 இல் பரிந்துரைக்கப்பட்ட நிதி அறிக்கைகளை உருவாக்குவதற்கு. மேலும் அது போதுமானதாக இருக்கும்.

ODDS ஆனது நிறுவனத்திற்குள் பணத்தின் இயக்கத்தை பிரதிபலிக்க வேண்டிய அவசியமில்லை - எடுத்துக்காட்டாக, பண வருமானத்தை நடப்புக் கணக்கில் வைப்பது (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 6).
புதிய கணக்காளர்கள் முதல் முறையாக பணப்புழக்க அறிக்கையை நிறைவு செய்வது சவாலாக இருக்கலாம். மேலும், 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான "டம்மிகளுக்கு" ODS ஐ நிரப்புவதற்கான வழிமுறையைப் புரிந்துகொள்ளக்கூடிய ஒரு சாதாரண ஏமாற்று தாளைக் கண்டுபிடிப்பது எளிதானது அல்ல. எனவே, அனுபவம் வாய்ந்த கணக்காளர்களின் பரிந்துரைகளுக்கு திரும்புவதை நாங்கள் கருதுகிறோம். இங்கே, எடுத்துக்காட்டாக, அவற்றில் இரண்டு: ODDS ஐ நிரப்புவதை எளிதாக்க, கணக்குகள் 50 "பணம்", 51 "பணக் கணக்குகள்", 52 "நாணயக் கணக்குகள்" ஆகியவற்றில் பணப்புழக்கத்தின் வகையின் அடிப்படையில் பகுப்பாய்வு கணக்கியலை ஒழுங்கமைப்பது தர்க்கரீதியானது. . இந்த நோக்கங்களுக்காக, 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள மற்றும் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் ஏற்படும் அனைத்து வகையான ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கு தனி துணை கணக்குகளை உருவாக்கவும். எனவே, எடுத்துக்காட்டாக, வரி 4122 "ஊழியர்களின் ஊதியம் தொடர்பான கொடுப்பனவுகளை" நிரப்ப, நீங்கள் அதே பெயரில் ஒரு துணைக் கணக்கை உருவாக்கலாம்.

வாங்குபவர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட VAT, சப்ளையர்களுக்கு செலுத்தப்பட்டது மற்றும் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு மாற்றப்பட்டது 2016 க்கான பணப்புழக்க அறிக்கையில் சரிந்த முறையில் காட்டப்பட வேண்டும் (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 16). எனவே, இந்த VAT தொகைகளைத் தனித்தனியாகக் கணக்கிடுவது உங்கள் கிளவுட் கணக்கியல் திட்டம் அல்லது சேவைக்கு நல்லது. நிரலில் அத்தகைய கணக்கியல் இல்லை என்றால், ODDS ஐ நிரப்பும்போது மொத்த ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளிலிருந்து VAT ஐ கைமுறையாக "தனிமைப்படுத்த" வேண்டும்.

  • VAT தொகைகள் பின்வரும் வரிகளில் பணப்புழக்க அறிக்கையில் பிரதிபலிக்கப்படலாம்:
  • 4129 “பிற கொடுப்பனவுகள்”, அறிக்கையிடல் ஆண்டில் சப்ளையர்கள், ஒப்பந்ததாரர்கள் மற்றும் பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்பட்ட VAT அளவு வாங்குபவர்கள், வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் பட்ஜெட்டை விட அதிகமாக இருந்தால்.
இந்த வரிகளின் குறிகாட்டிகளை நிர்ணயிக்கும் போது, ​​முதலீடு மற்றும் நிதி பரிவர்த்தனைகள் (PBU 23/2011 இன் துணைப் பத்தி "பி", பத்தி 16, பத்தி 12) தொடர்பாக செலுத்தப்பட்ட (பெறப்பட்ட) VAT தொகையையும் கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளுங்கள்.
சுருக்கப்பட்ட தரவு: ODS இல் எவ்வாறு காட்டுவது

2016 அறிக்கையில் தனிப்பட்ட பணப்புழக்கங்கள் சரிந்ததாகக் காட்டப்பட வேண்டும். எடுத்துக்காட்டாக, நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளை அதன் எதிர் கட்சிகளின் செயல்பாடுகளாக அவர்கள் வகைப்படுத்தவில்லை என்றால், மற்றும் (அல்லது) சிலரிடமிருந்து ரசீதுகள் மற்றவர்களுக்கு பணம் செலுத்தும் போது. எனவே, குறிப்பாக, சரிந்த வடிவத்தில் காட்ட வேண்டியது அவசியம் (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 16):

  • கமிஷன் அல்லது ஏஜென்சி சேவைகளை வழங்குவது தொடர்பான கமிஷன் முகவர் அல்லது முகவரிடமிருந்து ரசீதுகள் (சேவைகளுக்கான கட்டணங்களைத் தவிர);
  • மறைமுக வரிகள் (வாட் மற்றும் கலால் வரி) வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து ரசீதுகள், சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு பணம் செலுத்துதல் மற்றும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு பணம் செலுத்துதல் அல்லது அதிலிருந்து திருப்பிச் செலுத்துதல்;
அடுத்து, 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான ODS ஐ தொகுக்கும்போது புதிய கணக்காளர்கள் சந்திக்கும் சில கேள்விகளை நாங்கள் கருத்தில் கொள்வோம் மற்றும் 2017 இல் சமர்ப்பிக்கப்பட்ட அறிக்கையை நிரப்புவதற்கான மாதிரியை வழங்குவோம்.

அறிக்கையில் வைப்புத்தொகை

2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையில் வைப்புத்தொகையை பிரதிபலிக்கும் செயல்முறை, வைப்புத்தொகை பணத்திற்கு சமமானதா இல்லையா என்பதைப் பொறுத்தது.

பலவிதமான பணத்திற்குச் சமமானவை வங்கிகளில் திறக்கப்பட்ட டிமாண்ட் டெபாசிட்டுகள் மற்றும் மூன்று மாதங்கள் வரை டெபாசிட்களாக இருக்கலாம். இருப்பினும், 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையில் (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 6) காட்ட வேண்டிய அவசியமில்லை:

  • நிறுவனத்தின் நடப்புக் கணக்கிலிருந்து ஒரு வைப்பு கணக்கிற்கு நிதி பரிமாற்றம்;
  • வைப்பு கணக்கிலிருந்து தீர்வு நிறுவனத்திற்கு பணம் பெறுதல் (வட்டி தவிர).
வைப்புத்தொகை பண அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படவில்லை என்றால், வைப்பு கணக்கில் உள்ள இயக்கத்தைக் காட்டவும்:
  • அல்லது 4113 "நிதி முதலீடுகளின் மறுவிற்பனையிலிருந்து" மற்றும் 4121 "மூலப் பொருட்கள், பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகளுக்கான சப்ளையர்களுக்கு (ஒப்பந்தக்காரர்கள்)" வரிகள் 4113 இல் "தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" என்ற பிரிவில்;
  • அல்லது "முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" என்ற பிரிவில் 4213 "வழங்கப்பட்ட கடன்களின் வருவாயில் இருந்து, கடன் பத்திரங்களை விற்பதில் இருந்து (மற்ற நபர்களுக்கு நிதியைக் கோருவதற்கான உரிமைகள்)" மற்றும் 4223 "கடன் பத்திரங்களைப் பெறுவது தொடர்பாக ( பிற நபர்களுக்கு நிதி கோருவதற்கான உரிமைகள்), மற்ற நபர்களுக்கு கடன்களை வழங்குதல்.
வைப்புத்தொகை மீதான வட்டி

வைப்புத்தொகை ரொக்கத்திற்கு சமமானதாக இருந்தால், "தயாரிப்புகள், பொருட்கள், பணிகள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனையிலிருந்து" வரி 4111 இல் "தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" என்ற பிரிவில் உள்ள ஆர்வத்தைப் பிரதிபலிக்கவும்.

2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையில் ரொக்கத்திற்கு இணையாக இல்லாத வைப்புத்தொகையின் வட்டி பிரதிபலிக்க வேண்டும்:

  • அல்லது வரி 4111 இல் "தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" பிரிவில் "பொருட்கள், பொருட்கள், பணிகள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனையிலிருந்து". ஒரு அறிக்கையிடல் காலத்தில் வட்டி பெறப்பட்டால், பணப்புழக்கங்கள் சரிந்தன;
  • அல்லது வரி 4214 இல் "முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" என்ற பிரிவில் "ஈவுத்தொகை, கடன் நிதி முதலீடுகள் மீதான வட்டி மற்றும் பிற நிறுவனங்களில் சமபங்கு பங்கேற்பிலிருந்து வரும் வருமானம்."

வரி 4490: மாற்று விகிதத்தில் மாற்றம்

அமைப்பு நடத்தினால் பண தீர்வுகள்வெளிநாட்டு நாணயத்தில், பணம் அல்லது ரசீதுகளின் அளவுகள் ரூபிள்களாக மாற்றப்பட வேண்டும். இதைச் செய்ய, பணம் செலுத்தும் தேதியின் அதிகாரப்பூர்வ மாற்று விகிதத்தில் வெளிநாட்டு நாணயத்தை ரூபிள்களாக மாற்றவும். ஒரு நிறுவனம் வெளிநாட்டு நாணயத்தில் நிறைய ஒத்த பரிவர்த்தனைகளைக் கொண்டிருக்கும்போது, ​​​​இந்த நாணயத்தின் உத்தியோகபூர்வ மாற்று விகிதம் சிறிது மாறியிருந்தால், மாதத்திற்கான சராசரி விகிதத்தை (அல்லது குறுகிய காலத்திற்கு) மீண்டும் கணக்கிட பயன்படுத்தலாம் - PBU 3 இன் பிரிவு 6 /2006.

வெவ்வேறு தேதிகளுக்கான விகிதங்களில் வெளிநாட்டு நாணயத்தில் நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கங்கள் மற்றும் பண இருப்புகளை மீண்டும் கணக்கிடுவதன் விளைவாக ஏற்படும் வேறுபாடு தற்போதைய, முதலீடு மற்றும் நிதி ஓட்டங்களிலிருந்து தனித்தனியாக அறிக்கையில் பிரதிபலிக்க வேண்டும். 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையின் வரி 4490 இல் ரூபிளுக்கு எதிரான வெளிநாட்டு நாணய மாற்று விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் தாக்கமாக இதைக் காட்டுங்கள்.

தனிப்பட்ட வருமான வரியை என்ன செய்வது

தனிப்பட்ட வருமான வரி விலக்கு ஊதியங்கள்பணியாளர்கள், 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையில், அது நிறுத்தப்பட்ட ஊதியத்தின் அளவைப் பிரதிபலிக்கிறது (ஜனவரி 29, 2014 எண். 07-04-18/01 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதத்துடன் இணைப்பு). இந்தத் தொகைகள் எந்தப் பிரிவில் காட்டப்பட வேண்டும்? இது நிறுவனத்தின் ஊழியர்களின் ஊதியம் சாதாரண வருவாய் ஈட்டும் செயல்பாடுகளுடன் தொடர்புடையதா என்பதைப் பொறுத்தது - தற்போதைய நடவடிக்கைகள் (பிபியு 23/2011 இன் பத்தி 1, பத்தி 9), அல்லது, எடுத்துக்காட்டாக, நிலையான சொத்துக்களை கையகப்படுத்துதல் அல்லது நவீனமயமாக்குதல் - முதலீடு நடவடிக்கைகள் (பத்தி 1 பிரிவு 10 PBU 23/2011).

தற்போதைய செயல்பாடுகளைப் பற்றி நாங்கள் பேசுகிறோம் என்றால், "தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கம்" (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 9) பிரிவின் "பணியாளர்களுக்கு பணம் செலுத்துவது தொடர்பாக" வரி 4122 இல் "கட்டணங்கள்" இல் தனிப்பட்ட வருமான வரியைக் காட்டுங்கள்.

ஊழியர்களின் ஊதியம் நிறுவனத்தின் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளுடன் தொடர்புடையதாக இருக்கும்போது, ​​​​தனிப்பட்ட வருமான வரியின் அளவு 4221 வரியில் "பணம் செலுத்துதல்" இல் பிரதிபலிக்கும், "கையகப்படுத்துதல், உருவாக்கம், நவீனமயமாக்கல், புனரமைப்பு மற்றும் அல்லாதவற்றைப் பயன்படுத்துவதற்கான தயாரிப்பு தொடர்பாக. தற்போதைய சொத்துக்கள்” (பிபியு 23/2011 இன் பிரிவு a, பத்தி 10).

நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்களுக்கு செலுத்தப்படும் வருமானத்திலிருந்து தனிப்பட்ட வருமான வரி நிறுத்தப்பட்டால், உரிமையாளர்களுக்கு (பங்கேற்பாளர்கள்) ஆதரவாக இலாபத்தை விநியோகிப்பதற்கான ஈவுத்தொகை மற்றும் பிற கொடுப்பனவுகளுக்கு வரி 4322 இல் "கட்டணம்" இல் வரி பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும். )”, அதாவது நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சலின் ஒரு பகுதியாக (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 11).

ஜீவனாம்சம்

ஜீவனாம்சத்தின் நிறுத்தி வைக்கப்பட்ட தொகையை மாற்றுவது ஊதியம் அல்ல, எனவே இந்த தொகைகள் பணப்புழக்க அறிக்கையின் வரி 034 இல் மற்ற கொடுப்பனவுகளின் ஒரு பகுதியாக காட்டப்படுகின்றன.

காப்பீட்டு பிரீமியங்கள்: எந்த குழுவை சேர்க்க வேண்டும்?

"ஊழியர்களின் இழப்பீடு தொடர்பாக" உருப்படிகளின் குழுவின் கீழ் "தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" என்ற பிரிவில் 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையில் நிதிகளுக்கான காப்பீட்டு பங்களிப்புகளின் அளவு பிரதிபலிக்கிறது.

இந்த பிரிவில், ஊழியர்களின் ஊதியத்திற்கான கொடுப்பனவுகள் ஊழியர்களின் ஊதியத்திலிருந்து கழிக்கப்படும் தொகையை உள்ளடக்கிய தொகையில் பிரதிபலிக்கின்றன என்பதை நினைவில் கொள்க, எடுத்துக்காட்டாக, தனிப்பட்ட வருமான வரி, மரணதண்டனையின் கீழ் பணம் செலுத்துதல் ().

திரும்ப இருந்திருந்தால்

பணப்புழக்க அறிக்கையின் எந்த வரியில் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட பணத்தைத் திரும்பப்பெற வேண்டும்? பணப்புழக்கங்கள் பணப்புழக்க அறிக்கையில் ஒரு சரிந்த அடிப்படையில் பிரதிபலிக்கின்றன, அவை அமைப்பின் செயல்பாடுகளை அதன் எதிர் கட்சிகளின் செயல்பாடுகளாக வகைப்படுத்தாத சந்தர்ப்பங்களில், மற்றும் (அல்லது) சில நபர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட ரசீதுகள் மற்ற நபர்களுக்கு தொடர்புடைய கொடுப்பனவுகளை தீர்மானிக்கும் போது (பிரிவு PBU 23/2011 இன் 16). எனவே, எங்கள் கருத்துப்படி, வருவாய் சரிந்ததாக பிரதிபலிக்க வேண்டும், அதாவது. வாடிக்கையாளரிடமிருந்து பெறப்பட்ட ரசீதுகள், திரும்பப் பெறும் தொகையைக் கழித்தல்.

மாதிரி அறிக்கை

நிச்சயமாக, வரி மூலம் அறிக்கையை நிரப்பும் போது நிதி முடிவுகள் 2016 இல், அனைத்து வகையான சிரமங்களும் புதிய கேள்விகளும் சாத்தியமாகும். 2017 இல் சமர்ப்பிக்கப்படும் 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான நிறைவு செய்யப்பட்ட நிதி முடிவு அறிக்கையின் மாதிரி இங்கே உள்ளது. ஜனவரி 1 முதல் டிசம்பர் 31, 2016 வரை, பின்வரும் பரிவர்த்தனைகள் கணக்கு 51 இல் நடந்ததாக வைத்துக் கொள்வோம்:

ஆபரேஷன்

தொடர்புடைய கணக்கு

அளவு, தேய்க்கவும்.
பொருட்களை வாங்குபவர்களிடமிருந்து பணம் பெறப்பட்டது (VAT 18% உட்பட)கே 62.1 236000
பொருட்களுக்கான சப்ளையர்களுக்கு பணம் மாற்றப்பட்டது (VAT 18% உட்பட)டி 60.1 118000
OS விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட பணம் (VAT 18% உட்பட)கே 62.1 59000
சம்பளம் மாற்றப்பட்டதுடி 70 50000
தனிப்பட்ட வருமான வரி பட்டியலிடப்பட்டுள்ளதுடி 68.1 8000
பங்களிப்புகள் மாற்றப்பட்டனடி 69 15000
VAT மாற்றப்பட்டதுடி 68.2 10000
வருமான வரி மாற்றப்பட்டதுடி 68.4 7000
கடன் கிடைத்ததுகே 66 1000000
கடன் வட்டி மாற்றப்பட்டதுடி 66 50000
கடன் திரும்பியதுடி 66 1000000
உங்கள் சொந்த உறுதிமொழி நோட்டை விற்றதன் மூலம் பணம் கிடைத்ததுகே 66 250000
அசையா சொத்துக்களை வாங்குவதற்காக பணம் மாற்றப்பட்டது (VAT தவிர்த்து)டி 60.1 100000
கடன் வாங்கியவர் கடனை திருப்பிச் செலுத்தினார்கே 58-3 150000

முடிக்கப்பட்ட கணக்கீட்டின் எடுத்துக்காட்டு இப்படி இருக்கும்:

2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையை நிரப்புவதற்கான மற்றொரு உதாரணத்தையும் நீங்கள் பார்க்கலாம்:




இருப்புநிலை மற்றும் அறிக்கைக்கு இடையிலான உறவு

2016 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையில் சில குறிகாட்டிகள் இணைக்கப்பட வேண்டும், அதாவது, அவை 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான இருப்புநிலை குறிகாட்டிகளுடன் ஒத்துப்போக வேண்டும். உங்கள் OODS இன் பிரிவுகளை நீங்கள் சரிபார்க்க அட்டவணையில் உள்ள உறவை நாங்கள் விளக்குவோம். வரி ஆய்வாளர்கள் அறிக்கைகளை சரிபார்த்து ஒப்பிட்டுப் பார்க்க சிறப்புத் திட்டங்களைப் பயன்படுத்துகின்றனர்.

இருப்பு தாள்

பணப்புழக்க அறிக்கை
II. தற்போதைய சொத்துக்கள்
வரி 1250 "பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமானவை"நெடுவரிசை "அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில்"வரி 4500 “அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு”, நெடுவரிசை “அறிக்கையிடல் காலத்திற்கு”
நெடுவரிசை "முந்தைய ஆண்டின் டிசம்பர் 31 நிலவரப்படி"வரி 4450 “அறிக்கையிடல் காலத்தின் தொடக்கத்தில் பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு”, நெடுவரிசை “அறிக்கையிடல் காலத்திற்கு” என்பது வரி 4500 “அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு”, நெடுவரிசை “அதற்கு சமம் முந்தைய ஆண்டு"

2017 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கை (படிவம் 4) ஏப்ரல் 2, 2018 க்குப் பிறகு இருப்புநிலைக் குறிப்புடன் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும். இது நிறுவனத்தின் ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகள் மற்றும் காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் உள்ள நிலுவைகளை பிரதிபலிக்கிறது.

2017க்கான பணப்புழக்க அறிக்கையை (படிவம் 4) யார் நிரப்ப வேண்டும்

நிறுவனம் பெரியதாகவோ அல்லது நடுத்தரமாகவோ இருந்தால், 2017 ஆம் ஆண்டிற்கான படிவம் 4 இல் பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரித்து சமர்ப்பிக்க வேண்டியது கட்டாயமாகும். அறிக்கை சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும் வரி அலுவலகம்ஏப்ரல் 2, 2018 க்குப் பிறகு புள்ளிவிவரங்கள் (துணைப்பிரிவு 5, பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 23 மற்றும் பகுதி 1, கட்டுரை 18 கூட்டாட்சி சட்டம்டிசம்பர் 6, 2011 தேதியிட்ட எண். 402-FZ).

சிறிய நிறுவனங்கள் உள் நோக்கங்களுக்காக பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரிக்கலாம்.

பெரிய மற்றும் நடுத்தர நிறுவனங்கள் தங்கள் நிதிநிலை அறிக்கைகளில் அடங்கும் என்பதை நினைவு கூர்வோம்:

  • இருப்புநிலை;
  • நிதி செயல்திறன் அறிக்கை;
  • சமபங்கு மாற்றங்களின் அறிக்கை;
  • பணப்புழக்க அறிக்கை;
  • விளக்கக் குறிப்பு.

சிறு நிறுவனங்கள் இரண்டு படிவங்களை மட்டுமே பூர்த்தி செய்து சமர்ப்பிக்க வேண்டும்: இருப்புநிலை மற்றும் வருமான அறிக்கை. அவர்கள் தங்கள் சொந்த நோக்கங்களுக்காக மீதமுள்ள அறிக்கைகளை உருவாக்குகிறார்கள்.

  • அறிக்கைகளை எவ்வாறு நிரப்புவது மற்றும் சமர்ப்பிப்பது

2017க்கான பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரிக்க நான் எந்தப் படிவத்தைப் பயன்படுத்த வேண்டும்?

பணப்புழக்க அறிக்கை - ஜூலை 2, 2010 எண் 66n தேதியிட்ட நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட படிவம் 4. அறிக்கை படிவம் உத்தரவுக்கு பின் இணைப்பு எண் 2 இல் கொடுக்கப்பட்டுள்ளது.

பின்வரும் புள்ளியை கவனத்தில் கொள்ளவும். குறிகாட்டிகளுக்கு கூடுதலாக, வரி குறியீடுகளை வடிவத்தில் எழுதுங்கள். இந்த குறியீடுகள் இணைப்பு எண். 4 இல் ஆணை எண். 66n க்கு கொடுக்கப்பட்டுள்ளன.

பணப்புழக்க அறிக்கையை நிரப்புவதற்கான விதிகள் என்ன?

ஜனவரி 1 முதல் டிசம்பர் 31 வரையிலான 2017 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையை (படிவம் 4) நிரப்பவும். 2017 ஆம் ஆண்டிற்கான குறிகாட்டிகளுக்கு கூடுதலாக, 2016 ஆம் ஆண்டிற்கான இதே போன்ற குறிகாட்டிகளை அறிக்கையில் சேர்க்கவும் (PBU 4/99 இன் 10 மற்றும் 13 பிரிவுகள் " கணக்கியல் அறிக்கைகள்அமைப்பு").

அறிக்கையை நிரப்புவதற்கான நடைமுறை PBU 23/2011 “பணப்புழக்க அறிக்கையில்” அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளது. அறிக்கை மூன்று பிரிவுகளைக் கொண்டுள்ளது. அவற்றில், மூன்று வகையான நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்கள் பற்றிய தரவை வழங்கவும்:

  • தற்போதைய;
  • முதலீடு;
  • நிதி.

அறிக்கையில், நீங்கள் நிறுவனத்தின் அனைத்து ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகள் மற்றும் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் உள்ள நிலுவைகளை பதிவு செய்வீர்கள். பண முறையைப் பயன்படுத்தி குறிகாட்டிகளைத் தீர்மானிக்கவும். அறிக்கையில் சேர்க்க வேண்டாம்

  • பணத்திற்கு சமமான முதலீடுகள் தொடர்பான கொடுப்பனவுகள்;
  • பணத்திற்கு சமமான பணத்தை திருப்பிச் செலுத்துவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம் (திரட்டப்பட்ட வட்டியைத் தவிர);
  • அந்நிய செலாவணி பரிவர்த்தனைகள் (பரிவர்த்தனையின் இழப்புகள் அல்லது ஆதாயங்கள் தவிர);
  • ஒரு பணத்தை மற்றொன்றுக்கு மாற்றுதல் (பரிவர்த்தனையின் இழப்புகள் அல்லது நன்மைகள் தவிர);
  • ரொக்கம் அல்லது ரொக்கத்திற்கு சமமானவைகளை மாற்றும் நிறுவனத்திற்கு மற்ற ஒத்த கொடுப்பனவுகள் மற்றும் ரசீதுகள், ஆனால் வங்கிக் கணக்கிலிருந்து பணத்தைப் பெறுதல், ஒரு நிறுவனத்தின் ஒரு கணக்கிலிருந்து அதே நிறுவனத்தின் மற்றொரு கணக்கிற்குப் பணத்தை மாற்றுதல் உட்பட அவற்றின் மொத்தத் தொகையை மாற்றாது.

நிதி ஓட்டங்களின் அளவைப் பொறுத்து, ஆயிரக்கணக்கான அல்லது மில்லியன் ரூபிள்களில் அறிக்கையை நிரப்பவும்.

பணப்புழக்க அறிக்கை குறிகாட்டிகளை தீர்மானிக்க என்ன சூத்திரங்கள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன?

காட்டி பெயர்

கணக்கீட்டு திட்டம்*

வரி குறியீடு

தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கம்

மொத்த ரசீதுகள்

வரி 4111 + 4112 + 4113 + 4119

பொருட்கள், பணிகள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனையிலிருந்து

Dt 50, 51, 52, 55 Kt 62

கணக்கு இருப்பு 57

வாடகை கொடுப்பனவுகள், உரிம கட்டணம், ராயல்டிகள்,

கமிஷன்கள் மற்றும் பிற ஒத்த கொடுப்பனவுகள்

Dt 50, 51, 52, 55 Kt 76 வாடகை வருமானம், உரிமக் கட்டணம், ராயல்டி மற்றும் கமிஷன்கள்

நிதி முதலீடுகளின் மறுவிற்பனையிலிருந்து

Dt 50, 51, 52, 55 Kt 76 நிதி முதலீடுகளின் மறுவிற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்

மற்ற வருமானம்

Dt 50, 51, 52, 55 Kt 68, 69, 70, 71, 73, 98, 91 துணைக் கணக்கு "பிற வருமானம்" மற்றும் முந்தைய வரிகளில் சேர்க்கப்படாத தற்போதைய செயல்பாடுகளின் பிற வருமானம்

மொத்த கட்டணம்

வரி 4121 + 4122 + 4123 + 4124 + 4129

மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகளுக்கான சப்ளையர்களுக்கு (ஒப்பந்தக்காரர்கள்).

D 60 Kt 50, 51, 52, 55

ஊழியர்களின் ஊதியம் தொடர்பாக

D 70, 68 "தனிப்பட்ட வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகள்", 69 Kt 50, 51

கடன் பொறுப்புகள் மீதான வட்டி

D 66, 67 Kt 51, 52

பெருநிறுவன வருமான வரி

D 68 துணை கணக்கு "வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகள்" Kt 51

பிற கொடுப்பனவுகள்

Dt 68 ("வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகள்" என்ற துணைக் கணக்கு தவிர), 71, 73, 91 துணைக் கணக்கு "பிற செலவுகள்" Kt 50, 51, 52, 55 மற்றும் முந்தைய வரிகளில் சேர்க்கப்படாத தற்போதைய நடவடிக்கைகளுக்கான பிற செலவுகள்

வரி 4110-4120

முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்

மொத்த ரசீதுகள்

வரி 4211 + 4212 + 4213 + 4214 + 4219

நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களின் விற்பனையிலிருந்து (நிதி முதலீடுகள் தவிர)

Dt 50, 51, 52 Kt 62, 76 நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்

பிற நிறுவனங்களின் பங்குகளின் விற்பனையிலிருந்து (பங்கேற்பு நலன்கள்)

Dt 50, 51, 52 Kt 76 பங்குகள் மற்றும் ஆர்வங்களின் விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்

கடன் பத்திரங்களின் விற்பனையிலிருந்து (மற்ற நபர்களுக்கு எதிராக நிதி கோருவதற்கான உரிமைகள்) வழங்கப்பட்ட கடன்களின் வருவாயிலிருந்து

Dt 50, 51, 52 Kt 58, 73, 76 கடன்களை திருப்பிச் செலுத்துதல் மற்றும் கடன் பத்திரங்களை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானத்தின் அடிப்படையில்

ஈவுத்தொகை, கடன் நிதி முதலீடுகள் மீதான வட்டி மற்றும் பிற நிறுவனங்களில் ஈக்விட்டி பங்கேற்பிலிருந்து வரும் வருமானம்

டிடி 50, 51, 52 கேடி 76 ஈவுத்தொகை மற்றும் வட்டியிலிருந்து வருமானம்

மற்ற வருமானம்

Dt 50, 51, 52 Kt 76 முதலீட்டு நடவடிக்கைகளின் பிற வருமானம் முந்தைய வரிகளில் சேர்க்கப்படவில்லை

மொத்த கட்டணம்

வரி 4221 + 4222 + 4223 + 4224 + 4229

கையகப்படுத்தல், உருவாக்கம், நவீனமயமாக்கல், புனரமைப்பு மற்றும் நடப்பு அல்லாத சொத்துகளைப் பயன்படுத்துவதற்கான தயாரிப்பு தொடர்பாக

D 60 மற்றும் 76 Kt 50, 51, 52 நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள் தொடர்பான கட்டணம்

பிற நிறுவனங்களின் பங்குகளைப் பெறுவது தொடர்பாக (பங்கேற்பு நலன்கள்)

D 58 துணைக் கணக்கு "அலகுகள் மற்றும் பங்குகள்", Dt 58 துணைக் கணக்கு "ஒரு எளிய கூட்டாண்மை ஒப்பந்தத்தின் கீழ் வைப்புக்கள்" Kt 50, 51.52

கடன் பத்திரங்களை கையகப்படுத்துவது தொடர்பாக (மற்ற நபர்களுக்கு எதிராக நிதி கோருவதற்கான உரிமைகள்), மற்ற நபர்களுக்கு கடன்களை வழங்குதல்

Dt 58 துணைக் கணக்கு “கடன் பத்திரங்கள்”, 58 துணைக் கணக்கு “வழங்கப்பட்ட கடன்கள்”, 76, 73 Kt 50, 51, 52 வழங்கப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் பத்திரங்களுக்கான பணம் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில்

முதலீட்டுச் சொத்தின் விலையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள கடன் பொறுப்புகள் மீதான வட்டி

D 66, 67 Kt 50, 51, 52 முதலீட்டுச் சொத்தின் விலையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள வட்டி செலுத்துதல்

பிற கொடுப்பனவுகள்

Dt 60, 76 Kt 50, 51, 52 மற்றும் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளுக்கான பிற செலவுகள் முந்தைய வரிகளில் சேர்க்கப்படவில்லை

முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு

வரி 4210-4220

நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பணப்புழக்கம்

மொத்த ரசீதுகள்

வரி 4311 + 4312 + 4313 + 4314 + 4319

கடன்கள் மற்றும் கடன்களைப் பெறுதல்

Dt 50, 51, 52 Kt 66, 67

உரிமையாளர்களின் பண வைப்பு (பங்கேற்பாளர்கள்)

Dt 50, 51Kt 75 துணைக் கணக்கு “டெபாசிட்கள் மீதான தீர்வுகள் அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனம்»

பங்குகளை வழங்குதல், பங்கு பங்குகளை அதிகரிப்பது

Dt 50, 51, 52 Kt 76 பங்குகள் மற்றும் பங்கேற்பு நலன்களின் வெளியீட்டில் இருந்து கிடைக்கும் வருமானம்

பத்திரங்கள், பில்கள் மற்றும் பிற கடன் பத்திரங்கள் போன்றவற்றின் வெளியீட்டில் இருந்து.

Dt 50, 51, 52 Kt 76 கடன் பத்திரங்களை வெளியிடுவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்

மற்ற வருமானம்

Dt 50, 51, 52 நிதி பரிவர்த்தனைகளின் பிற வருமானம் குறித்து

மொத்த கட்டணம்

வரி 4321 + 4322 + 4323 + 4229

உரிமையாளர்கள் (பங்கேற்பாளர்கள்) அவர்களிடமிருந்து நிறுவனத்தின் பங்குகளை (பங்கேற்பு நலன்கள்) திரும்ப வாங்குவது அல்லது பங்கேற்பாளர்களின் உறுப்பினரிலிருந்து அவர்கள் விலகுவது தொடர்பாக

Dt 75 துணைக் கணக்கு "அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கான பங்களிப்புகளுக்கான கணக்கீடுகள்" Kt 50, 51

ஈவுத்தொகை மற்றும் பிற விநியோக கொடுப்பனவுகளை செலுத்துவதற்கு

உரிமையாளர்களுக்கு ஆதரவாக லாபம் (பங்கேற்பாளர்கள்)

பில்கள் மற்றும் பிற கடன் பத்திரங்கள், கடன்கள் மற்றும் கடன்களை திருப்பிச் செலுத்துதல் (மீட்பு) தொடர்பாக

Dt 66, 67, 76 Kt 50, 51, 52 மீட்டெடுக்கப்பட்ட அல்லது திரும்ப வாங்கிய பத்திரங்கள் மற்றும் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் கடன்களுக்கான கட்டணம்

பிற கொடுப்பனவுகள்

Dt 76 Kt 50, 51, 52 மற்றும் பிற செலவுகள் நிதி நடவடிக்கைகள், முந்தைய வரிகளில் சேர்க்கப்படவில்லை

தற்போதைய நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு

வரி 4310-4320

அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு

வரி 4100 + 4200 + 4300

அறிக்கையிடல் காலத்தின் தொடக்கத்தில் ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு

அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு

வரி 4450 + 4400 + 4490

ரூபிளுக்கு எதிரான வெளிநாட்டு நாணய மாற்று விகிதங்களில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் தாக்கத்தின் அளவு

பரிவர்த்தனைகளின் தேதியிலிருந்து அறிக்கையை நிரப்பும் தேதி வரையிலான மாற்று விகிதங்களில் ஏற்பட்ட மாற்றங்களால் ஏற்பட்ட மாற்று விகித வேறுபாடுகளின் அளவு

* டிடி - டெபிட் விற்றுமுதல், கேடி - அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான கணக்கியல் கணக்குகளில் கடன் விற்றுமுதல்.

2017க்கான பணப்புழக்க அறிக்கை (படிவம் 4): மாதிரி நிரப்புதல்


2011 இல், 02/02/2011 தேதியிட்ட நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின்படி. எண் 11n அங்கீகரிக்கப்பட்டது. ரஷ்ய கணக்கியல் தரநிலைகளை சர்வதேச தரத்திற்கு நெருக்கமாக கொண்டு வருவதற்கான முயற்சியின் காரணமாக அதன் அறிமுகம் ஏற்பட்டது நிதி அறிக்கைகள்(IFRS).

PBU 21/2008 இன் பிரிவு 6 இன் படி, நிறுவனத்தின் கணக்கியல் கொள்கை உறுதி செய்யப்பட வேண்டும் பகுத்தறிவு மேலாண்மைகணக்கியல், வணிக நிலைமைகள் மற்றும் அமைப்பின் அளவு (பகுத்தறிவு தேவை) அடிப்படையில்.

நிறுவனத்தின் பணப்புழக்க அறிக்கையின் குறிகாட்டிகள் பிரதிபலிக்கின்றன ரூபிள்RF.

வெளிநாட்டு நாணயத்தில் உள்ள பணப்புழக்கங்களின் அளவு ரூபிளுக்கு இந்த வெளிநாட்டு நாணயத்தின் உத்தியோகபூர்வ மாற்று விகிதத்தில் ரூபிள்களாக மீண்டும் கணக்கிடப்படுகிறது, இது பணம் செலுத்தும் அல்லது ரசீது தேதியில் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியால் நிறுவப்பட்டது.

தயவுசெய்து கவனிக்கவும்:இருந்து எழும் வேறுபாடு மறு கணக்கீடுநிறுவனத்தின் பணப்புழக்கங்கள் மற்றும் பண இருப்புக்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு நாணயங்களில் பணச் சமமானவை வெவ்வேறு தேதிகளுக்கான விகிதங்களில், பணப்புழக்க அறிக்கையில் பிரதிபலிக்கிறது தனித்தனியாகரூபிளுக்கு எதிரான வெளிநாட்டு நாணய மாற்று விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் தாக்கமாக நிறுவனத்தின் தற்போதைய, முதலீடு மற்றும் நிதிப் பணப்புழக்கங்களிலிருந்து.

2. முந்தைய காலத்திற்கான பணப்புழக்க அறிக்கை குறிகாட்டிகள்.

முந்தைய ஆண்டிற்கான அறிக்கையில் உள்ள புள்ளிவிவரங்கள் 2010 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்கங்களின் அறிக்கையிலிருந்து மாற்றப்பட்டு, தரவை ஒப்பிடும் நோக்கத்திற்காக மாற்றப்பட்டது.

4. வெளிநாட்டு நாணய பணப்புழக்கத்தை ரூபிள்களாக மாற்றுவதற்கான முறை.

அதிக ஊதியம் பெறும் வேலைக்காக, தகுதிச் சோதனைக்கான தயாரிப்பு (நேரில், தொலைவிலிருந்து, பதிவு மூலம்). வேகமான, மலிவான, உயர் தரம்.

ஒப்பந்தம் இல்லாமல் மின்சாரம் நுகர்வு: எதிர்மறையான சட்ட விளைவுகளைத் தவிர்ப்பது எப்படி. அமைப்பாளர்: உயர்நிலை பள்ளி தணிக்கை, மாஸ்கோ மாநில பல்கலைக்கழகம்

முடிவு 32

நூல் பட்டியல் 34

அறிமுகம்

கணக்கியல் அறிக்கைகள் மேலாண்மை முடிவுகளை எடுப்பதற்கான தகவலை வழங்குகின்றன. நிதி அறிக்கைகளைத் தயாரிப்பது கணக்கியலின் முக்கிய பணிகளில் ஒன்றாகும், மேலும் பணப்புழக்க அறிக்கை நிதி அறிக்கைகளின் கூறுகளில் ஒன்றாகும்.

ரஷ்யாவில், இந்த அறிக்கை கட்டாயமானது அல்ல, ஆனால் வருடாந்திர அறிக்கையிடலுக்கான விளக்கங்களின் ஒரு பகுதியாக மட்டுமே கருதப்படுகிறது மற்றும் இடைக்கால அறிக்கையின் ஒரு பகுதியாக வழங்கப்படாமல் இருக்கலாம், ஆனால் IFRS இன் படி, இந்த படிவம் முக்கியமானது மற்றும் ஒவ்வொன்றிற்கும் வழங்கப்பட வேண்டும். நிதி அறிக்கைகள் தயாரிக்கப்படும் காலம்.

பணப்புழக்கங்களைக் கட்டுப்படுத்த மேலாளர்களுக்கும், மூன்றாம் தரப்பு முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் பங்குதாரர்களுக்கும் இந்த அறிக்கை அவசியமானது, இந்த அறிக்கையின் அடிப்படையில், நிறுவனத்தின் பணப்புழக்க மேலாண்மை, அதன் வருமானம் மற்றும் கணிசமான அளவு பணத்தை ஈர்க்கும் நிறுவனத்தின் திறன் பற்றிய முடிவுகளை எடுக்க முடியும்.

பணப்புழக்கங்களின் அறிக்கை பண ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளை மூன்று முக்கிய வகைகளாகப் பிரிக்கிறது: செயல்பாட்டு நடவடிக்கைகள், முதலீட்டு நடவடிக்கைகள் மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகள். இந்த மூன்று வகைகளில் பணப் பாய்ச்சலைக் குழுவாக்குவது, நிறுவனத்தின் மூன்று முக்கிய செயல்பாடுகளில் ஒவ்வொன்றின் பண தாக்கத்தையும் பிரதிபலிக்க அனுமதிக்கிறது.

இதன் நோக்கம் நிச்சயமாக வேலைபணப்புழக்க அறிக்கையின் கட்டமைப்பு மற்றும் உள்ளடக்கத்தை கருத்தில் கொள்வது மற்றும் முக்கிய பணிகள் அறிக்கையின் நோக்கம், பொது அமைப்பு, அறிக்கையின் ஒவ்வொரு பகுதியையும் நிரப்புவதற்கான விதிகள் மற்றும் IFRS இல் படிவம் எண். 4 இன் அம்சங்களை ஒப்பிடுவது. மற்றும் ரஷ்ய தரத்தில்.

1 படிவம் எண். 4 "பணப்புழக்க அறிக்கை" நிரப்புவதற்கான நடைமுறை

பணப்புழக்க அறிக்கையை வரைவதற்கான விதிகள் PBU 23/2011 “பணப்புழக்க அறிக்கை” இல் நிறுவப்பட்டுள்ளன (இனி PBU 23/2011 என குறிப்பிடப்படுகிறது).

PBU 23/2011 இன் பிரிவு 7 இன் படி, நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கங்கள் நடப்பு, முதலீடு மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்களாக பிரிக்கப்படுகின்றன.

வருவாயை உருவாக்கும் நிறுவனத்தின் சாதாரண செயல்பாடுகள் தொடர்பான பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கங்கள் தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களாக வகைப்படுத்தப்படுகின்றன. நடப்பு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்கள், ஒரு விதியாக, விற்பனையிலிருந்து நிறுவனத்தின் லாபம் (இழப்பு) உருவாவதோடு தொடர்புடையது (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 9). நிறுவனத்தின் நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களை கையகப்படுத்துதல், உருவாக்குதல் அல்லது அகற்றுதல் தொடர்பான நடவடிக்கைகளில் இருந்து ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கங்கள் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்களாக வகைப்படுத்தப்படுகின்றன (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 10).

இதையொட்டி, நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கங்கள், கடன் அல்லது சமபங்கு அடிப்படையில் நிதியளிப்பதற்கான நிறுவன ஈர்ப்பு தொடர்பான செயல்பாடுகளிலிருந்து, நிறுவனத்தின் மூலதனத்தின் அளவு மற்றும் கட்டமைப்பில் மாற்றங்களுக்கு வழிவகுத்தது மற்றும் கடன் வாங்கிய நிதிகள், நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களாக வகைப்படுத்தப்படுகின்றன (பிரிவு 11 PBU 23/2011).

ஜூலை 2, 2010 N 66n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட பணப்புழக்க அறிக்கையின் வடிவம் (இனிமேல் அறிக்கை என குறிப்பிடப்படுகிறது), குறிப்பிட்ட வகைப்பாட்டிற்கு ஒத்திருக்கிறது.

எனவே, அறிக்கையில் "தற்போதைய செயல்பாடுகளில் இருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்", "முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" மற்றும் "நிதி நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" ஆகிய பிரிவுகள் உள்ளன.

அறிக்கையை நிரப்பும்போது, ​​​​பத்திகளின் அடிப்படையில் அதை நீங்கள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும். PBU 23/2011 இன் "b" பிரிவு 16 பணப்புழக்கங்கள் பணப்புழக்க அறிக்கையில் ஒரு சரிந்த அடிப்படையில் பிரதிபலிக்கின்றன சில நபர்கள் மற்ற நபர்களுக்கு தொடர்புடைய கொடுப்பனவுகளை தீர்மானிக்கிறார்கள். அத்தகைய பணப்புழக்கங்களின் எடுத்துக்காட்டுகள், குறிப்பாக, இடைத்தரகர் ஒப்பந்தங்களின் கீழ் தீர்வுகள், வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட ரசீதுகளில் உள்ள VAT, சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு பணம் செலுத்துதல் மற்றும் பணம் செலுத்துதல். பட்ஜெட் அமைப்பு RF அல்லது அதிலிருந்து இழப்பீடு. வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பணம் செலுத்துவதன் ஒரு பகுதியாக பெறப்பட்ட VAT அளவு தனித்தனியாக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும் மற்றும் அறிக்கையிடல் காலத்தில் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு உண்மையில் செலுத்தப்பட்ட VAT அளவைக் குறைக்க வேண்டும். மேலும், இந்த பணப்புழக்கங்களின் ஒரு பகுதியாக, சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்ததாரர்களுக்கு செலுத்தப்படும் VAT தொகையை கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளுங்கள், அறிக்கையிடல் காலத்தில் பட்ஜெட்டில் இருந்து உண்மையில் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட (பெறப்பட்ட) வரியைக் கழிக்கவும். வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், வாடிக்கையாளர்களுக்கு விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட ரசீதுகளின் அளவு மற்றும் சப்ளையர்களுக்கு செலுத்தும் தொகை ஆகியவை பணப்புழக்க அறிக்கையில் மைனஸ் VAT இல் பிரதிபலிக்கின்றன.

தற்போதைய செயல்பாடுகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்கள் குறித்து, நாங்கள் தெரிவிக்கிறோம். அறிக்கையின் வரி 4111, தயாரிப்புகள் (பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகள்) விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானம் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட முன்னேற்றங்கள், வாட் கழித்தல் ஆகியவற்றை பிரதிபலிக்கிறது. இந்த வரியை நிரப்ப, பொது வழக்கில், 50 மற்றும் 51 (52) கணக்குகளின் பற்று விற்றுமுதல் கணக்குகள் 62 "வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடனான தீர்வுகள்" மற்றும்/அல்லது 76 "பல்வேறு கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடனான தீர்வுகள்" ஆகியவற்றுடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் சேர்க்கப்படுகின்றன.

வரி 4112 ராயல்டிகள், வாடகை, உரிமங்கள், கமிஷன்கள் மற்றும் வாட் தவிர்த்து மற்ற ஒத்த கொடுப்பனவுகளை பிரதிபலிக்கிறது. இதைச் செய்ய, கணக்கு 76 இன் தொடர்புடைய துணைக் கணக்குடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் கணக்குகள் 50 (51, 52) டெபிட் மீதான வருவாயைக் கூட்டவும்.

உங்கள் சொத்தின் பயன்பாட்டிற்காக குத்தகைதாரர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட பணம் வெவ்வேறு வழிகளில் அறிக்கையில் பிரதிபலிக்கப்படும். இது சொத்தை வாடகைக்கு எடுப்பது நிறுவனத்தின் இயல்பான செயலா என்பதைப் பொறுத்தது. அது இருந்தால், பெறப்பட்ட வாடகை வரி 4111 இல் பிரதிபலிக்கிறது, இல்லையெனில் வரி 4112 இல் பிரதிபலிக்கிறது.

வரி 4113 நிதி முதலீடுகளின் மறுவிற்பனையிலிருந்து வருமானத்தைக் குறிக்கும். இதையொட்டி, முந்தைய வரிகளில் சேர்க்கப்படாத பிற ரசீதுகள் (உதாரணமாக, "சரிந்த" VAT தொகை) வரி 4119 இல் காட்டப்பட வேண்டும். ஒரு உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி VAT தொகையின் கணக்கீட்டை விளக்குவோம்.

ஒரு நிறுவனம், அதன் தற்போதைய நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ளும்போது, ​​வாங்குபவர்களிடமிருந்தும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்தும் பணத்தின் ஒரு பகுதியாக 500,000 ரூபிள் அளவு VAT, செலுத்திய சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்கள் VAT 400,000 ரூபிள், வரியை மாற்றியது என்று சொல்லலாம். பட்ஜெட் 150,000 ரூபிள், 100,000 ரூபிள் தொகையில் பட்ஜெட்டில் இருந்து பணத்தை திரும்பப் பெற்றது. இந்த வழக்கில், வரி 4119: அறிக்கையின் 50,000 ரூபிள் அளவைக் குறிக்கிறது. (500,000 ரூப். - 400,000 ரூப். - 150,000 ரூபிள். + 100,000 ரூப்.). செலுத்தப்பட்ட VAT அளவு அதிகமாக இருந்தால் (உதாரணமாக, 100,000 ரூபிள் தொகையில் பட்ஜெட்டில் இருந்து பணம் திரும்பப் பெறப்படவில்லை), பின்னர் வரித் தொகை 50,000 ரூபிள் ஆகும். (RUB 500,000 - RUB 400,000 - RUB 150,000) அறிக்கையின் வரி 4129 இல் பிரதிபலிக்கிறது. பணச் செலவுகள் அறிக்கையில் அடைப்புக்குறிக்குள் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளன. அறிக்கையின் வரி 4121 நிறுவனத்தால் செலுத்தப்படும் பொருட்களை (வேலை, சேவைகள்) பிரதிபலிக்கிறது. இதைச் செய்ய, கணக்குகள் 60 மற்றும் (அல்லது) 76 (பற்று) ஆகியவற்றுடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் பணக் கணக்கியல் கணக்குகளின் (50, 51, 52) கடன் விற்றுமுதலை நீங்கள் எடுக்க வேண்டும்.

பணப்புழக்க அறிக்கையின் வரி 4122, நிறுவனத்தின் ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படும் ஊதியத்தின் அளவுகளை உள்ளடக்கியது. இதைச் செய்ய, 50 மற்றும் (அல்லது) 51 கணக்குகளின் கிரெடிட்டுடன் தொடர்புடைய 70 "ஊதியங்களுக்கான பணியாளர்களுடன் தீர்வுகள்" கணக்கின் டெபிட்டிலிருந்து தரவு எடுக்கப்படுகிறது.

அறிக்கையிடல் (கடந்த) ஆண்டில் நிறுவனம் கடன் கடமைகளுக்கு வட்டி செலுத்தியிருந்தால், அவற்றின் தொகை அறிக்கையின் 4123 வரியில் பிரதிபலிக்கிறது. இதைச் செய்ய, கணக்குகளின் பற்று 66 "குறுகிய கால கடன்கள் மற்றும் கடன்களுக்கான கணக்கீடுகள்" (67 "நீண்ட கால கடன்கள் மற்றும் கடன்களுக்கான கணக்கீடுகள்") மற்றும் ரொக்க கணக்கியல் கணக்குகளின் வரவு ஆகியவற்றிலிருந்து வருவாயை எடுத்துக்கொள்கிறோம்.

வருமான வரி செலுத்துதல் (டெபிட் 68 கிரெடிட் 51) வரி 4124 இல் பிரதிபலிக்கிறது. செலுத்தப்படும் மற்ற அனைத்து வரிகளும் வரி 4129 இல் பிரதிபலிக்கின்றன. முதலீட்டு நடவடிக்கைகளின் பணப்புழக்கங்கள் குறித்து, நாங்கள் தெரிவிக்கிறோம். அறிக்கையின் வரி 4211 ஆனது நிலையான சொத்துக்கள், அருவமான சொத்துக்கள், செயல்பாட்டில் உள்ள மூலதன கட்டுமானம் மற்றும் நிறுவலுக்கான உபகரணங்களின் விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட தொகைகளைக் காட்டுகிறது (இதற்காக, VAT தவிர, கணக்குகள் 50, 51 இல் இருந்து தரவு எடுக்கப்படுகிறது கணக்குகள் 62 மற்றும் (அல்லது) 76 உடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில்.

அறிக்கையின் 4212 வரியில், மற்ற நிறுவனங்களில் பங்குகளை (பங்கேற்பு நலன்கள்) விற்பனை செய்வதன் மூலம் நிறுவனத்தின் வருமானத்தைக் குறிப்பிடவும்.

வரி 4214 ஈவுத்தொகை மற்றும் கடன் நிதி முதலீடுகள் மீதான வட்டி வடிவத்தில் வருமானத்தை பிரதிபலிக்கிறது. குறிப்பிடப்பட்ட தரவு, கணக்கு 76, துணைக் கணக்கு "டிவிடென்ட் செட்டில்மெண்ட்ஸ்" உடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் பணக் கணக்குகளின் டெபிட் டர்ன்ஓவரில் இருந்து எடுக்கப்பட்டது.

நிதி முதலீடுகள் (உதாரணமாக, பத்திரங்கள், பில்கள், வழங்கப்பட்ட கடன்கள் போன்றவை) அறிக்கையிடல் ஆண்டில் உண்மையில் பெறப்பட்ட வட்டித் தொகைகள், "வட்டியின் மீதான" துணைக் கணக்குகளுடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் 50 (51, 52) கணக்குகளில் டெபிட் விற்றுமுதல் என தீர்மானிக்கப்படுகிறது. பில்கள்", "பத்திரங்கள் மீதான வட்டி", முதலியன கணக்கு 76 க்கு திறக்கப்பட்டது.

உங்கள் நிறுவனத்தால் வழங்கப்பட்ட கடன்களின் திருப்பிச் செலுத்துதல் அறிக்கையின் வரி 4213 இல் காட்டப்பட்டுள்ளது. இதைச் செய்ய, கணக்கு 50 (51, 52) இன் விற்றுமுதல் மற்றும் கணக்கு 58 இன் கடன், துணைக் கணக்கு "கடன்கள் வழங்கப்பட்ட" ஆகியவற்றை எடுத்துக் கொள்ளுங்கள்.

முதலீட்டு நடவடிக்கைகளின் மற்ற அனைத்து வருமானமும் வரி 4219 இல் பிரதிபலிக்கிறது.

அறிக்கையின் வரி 4221, நிலையான சொத்துக்கள் (ரியல் எஸ்டேட், உற்பத்தி உபகரணங்கள், முதலியன), அருவமான சொத்துக்கள் (காப்புரிமைகள், கண்டுபிடிப்புகள், முதலியன) மற்றும் முடிக்கப்படாத மூலதன கட்டுமானத் திட்டங்கள் ஆகியவற்றைப் பெறுவதற்காக அறிக்கையிடல் ஆண்டில் மாற்றப்பட்ட தொகைகளை பிரதிபலிக்கிறது. இந்த வரிக்கான தரவு, நிலையான சொத்துக்கள், அருவமான சொத்துகள் போன்றவற்றைப் பெறுவது தொடர்பான கணக்குகள் 60 மற்றும் (அல்லது) 76 ஆகியவற்றின் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் செலுத்தப்பட்ட வாட் 50 (51, 52) கணக்குகளின் கிரெடிட் வருவாயிலிருந்து எடுக்கப்பட்டது. கூடுதலாக, எடுத்துக்காட்டாக, நிலையான சொத்து ஒரு பொறுப்பான நபரால் பெறப்பட்டது.

நீண்ட கால நிதி முதலீடுகளுக்கு ஒதுக்கப்பட்ட நிதிகளின் அளவு வரிகள் 4222 மற்றும் 4223 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது. இந்த வரியை நிரப்ப, கணக்கு 58 இன் டெபிட் மீதான விற்றுமுதல் தரவு 4123 வரியில் காட்டப்பட்டுள்ளது. அதன்படி, தரவு மேலே உள்ள வரிகளில் சேர்க்கப்படவில்லை (உதாரணமாக " சரிந்த" VAT), வரி 4224 இல் கொடுக்கப்பட்டுள்ளது.

நிதி பரிவர்த்தனைகளின் பணப்புழக்கங்கள் குறித்து, நாங்கள் தெரிவிக்கிறோம். வரவுகள் மற்றும் (அல்லது) கடன்கள் வடிவில் நிறுவனத்தால் பெறப்பட்ட தொகைகள் வரி 4311 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளன. இந்த வரியை நிரப்ப, 66 மற்றும் 67 கணக்குகளின் கிரெடிட்டின் விற்றுமுதல் பணக் கணக்கு கணக்குகளின் பற்றுக்கு (50, 51, 52...).

4312 மற்றும் 4313 வரிகளில், அறிக்கையிடல் ஆண்டில் நிறுவனத்தின் பங்கேற்பாளர்களின் பங்களிப்புகளை பிரதிபலிக்கிறது. இதைச் செய்ய, ரொக்கக் கணக்கியல் கணக்குகளின் பற்று மற்றும் கணக்கு 75 "நிறுவனர்களுடனான தீர்வுகள்" வரவு ஆகியவற்றிலிருந்து விற்றுமுதல் எடுக்கவும். வரி 4314 இல் மற்ற வருமானத்தைக் குறிப்பிடவும். எடுத்துக்காட்டாக, அரசாங்க உதவி இதில் அடங்கும். இந்த வழக்கில், விற்றுமுதல் கணக்கு 51 இன் டெபிட்டிலிருந்து எடுக்கப்பட்டது மற்றும் கணக்கு 76 க்கு திறக்கப்பட்ட தொடர்புடைய துணைக் கணக்கின் கிரெடிட். வரி 4321 பங்குகளின் மறு கொள்முதல் (பங்கேற்பு நலன்கள்) தொடர்பாக உரிமையாளர்களுக்கு (பங்கேற்பாளர்கள்) செலுத்தப்பட்ட தொகையை பிரதிபலிக்கிறது. ) அவர்களிடமிருந்து அமைப்பு அல்லது அவர்கள் உறுப்பினராக இருந்து விலகுதல். இதைச் செய்ய, கணக்குகள் 50 (51, 52...) மீதான கிரெடிட் விற்றுமுதல் மற்றும் கணக்கு 75 இல் உள்ள டெபிட் டர்ன்ஓவர் ஆகியவற்றை எடுத்துக் கொள்ளுங்கள்.

வரி 4322 நிறுவனத்தால் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட பிற நிறுவனங்களால் வழங்கப்பட்ட கடன்களின் அளவையும், பில்கள் மற்றும் பிற கடன் பத்திரங்களை திருப்பிச் செலுத்துவதையும் குறிக்கிறது. இந்த வரியை நிரப்ப, 66 மற்றும் 67 கணக்குகளின் டெபிட் பற்றிய தரவு பணக் கணக்கியல் கணக்குகளின் கிரெடிட்டுடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் பயன்படுத்தப்படுகிறது.

வரி 4329 வரிகள் 4321-4323 இல் சேர்க்கப்படாத தரவைக் காட்டுகிறது.