Как предоставляется вычет на ребенка. Стандартные вычеты по ндфл на детей

Слово вычет, в первую очередь, вызывает ассоциацию с понятиями «снятие», «изъятие». Ведь налоговые вычеты – бухгалтерский термин, а ведь именно бухгалтера изымают с заработной платы налоговую сумму.

Однако налоговый вычет подразумевает именно уменьшение налогооблагаемого дохода с уменьшением изымаемой суммы. Именно поэтому этот вычет означает для работника не что иное, как прибавку.

Что такое налоговый вычет за детей и кто может на него рассчитывать?

На сегодняшний момент в России различают три вида такого вычета:

1. Стандартный вычет.
2. Социальный налоговый вычет.
3. Имущественный вычет.

Следует внимательно отнестись к следующим важным моментам:

• на данную льготу имеют право оба родителя;
• вычет может предоставляться как на рабочем месте, так и посредством налоговой службы;
• сумма вычета варьируется в зависимости от того, какой по счету ребенок и от количества детей независимо от возраста, однако если ребенку исполнилось восемнадцать лет — льгота не полагается;
• порядок детей определяется хронологически по дате рождения;
• в случае, если родители вовремя не воспользовались льготой, то возможен пересчет и возврат средств;
• если доход матери или отца, исчисленный возрастающим итогом с начала отчетного налогового периода, достигает 350 000 рублей, то далее вычет осуществляться не будет;
• вычет могут предоставить одному из родителей в удвоенном размере, если второй родитель или опекун отказался от вычета.

При этом невозможно отказаться от описываемого вычета в пользу своего мужа или жены в таких случаях:

• мать или отец, в чью пользу делается отказ, не работает;
• мать пребывает в отпуске по беременности и родам;
• мать находится в отпуске, который предоставил работодатель для ухода за ребёнком от полутора лет;
• мать или отец находится на учёте в Центре занятости.

Необходимые для оформления документы

Для получения налогового вычета у вас попросят предоставить следующие документы:

• Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Оригинал декларации подается в ИФНС.
• Паспорт (или заменяющий документ). Копии страниц гражданского паспорта с основной информацией, а также пропиской подаются в ИФНС.
• Документ о доходах по форме 2-НДФЛ. Данный документ может выдать ваш работодатель. Оригинал документа 2-НДФЛ подается в ИФНС. В том случае, если в течение расчетного периода вы были заняты на нескольких работах, справки придется предоставить с каждой.
• Заявление на возвращение вычета с данными вашего счета, на который следует сделать начисление, подается в оригинале в ИФНС.
• Договор на обучение, где указана его стоимость. Заверенная сторонами копия подается в ИФНС. В случае, если за время обучения его цена повысилась, требуется предоставить дополнение к договору, которое это фиксирует.
• Лицензия заведения образования, которая фиксирует его статус. Заверенная копия предоставляется в ИФНС. Если в договоре указывается номер лицензии учебного заведения, копия лицензии не требуется.
• Документ, подтверждающий оплату. В ИФНС требуется подать копии кассовых чеков, квитанций, платежных поручений или приходно-кассовых ордеров, заверенных печатью и подписью ответственного лица.

Если требуется получить налоговый вычет за обучение ребенка , у вас затребуют следующие дополнительные документы:

• ксерокопии свидетельств о рождении детей;
• свидетельство о браке между родителями, в случае, если вычет для обучения ребенка получает не тот родитель, который его оформляет.

Если необходимо оформить налоговый вычет для брата или сестры , дополнительно следует предоставить:

• заверенные копии своего свидетельства о рождении.
• заверенные копии свидетельств брата или сестры.
• заверенная ответственным лицом учреждения копия документа, подтверждающая, что ребенок учится на очной форме, если этого не указывается в договоре. Оригинал документа подается в ИФНС.

Если нужно оформить налоговый вычет за учебу ребенка, получающего образование за границей, дополнительно предоставляются заверенные нотариально документы заведения образования, переведенные на русский язык.

Отметим, что если для вас важно в срок получить вычет, обращайтесь в службу по налогам с исключительно полным пакетом документов.

Подробнее о выплатах за обучение — на следующем видео:

Процесс оформления вычета

Для того чтобы каждый год заново не собирать документы, при оформлении заявления не стоит указывать период, за который требуется налоговый вычет, а также его размер, так как каждый год он может меняться (Письмо Минфина России № 03-04-05/1–551).

Если вы опоздали с оформлением вычета, вам нужно предоставить все документы за требуемый период. В таком случае вам его компенсируют в следующий период — для этого достаточно обратиться в ИФНС по месту вашего жительства. Если год закончился, получить вычет возможности уже не будет.

Когда сумма вычета на ребенка может быть удвоена?

Один из родителей или опекунов ребенка может получить двойной вычет, для этого достаточно, чтобы второй родитель (отец или мать) написали отказ от вычета. Сторона, отказывающаяся от вычета, должна обязательно иметь в отчетном периоде доход, облагающийся НДФЛ. В налоговую службу подается оригинал заявления.

Документ о полученных доходах в форме 2-НДФЛ нужно подавать каждый месяц в случае получения вычетов в удвоенном размере.

Документы для оформления двойного вычета дополняются следующим списком:

• заявление получателя вычета на предоставление последнего в удвоенном размере;
• заявление родителя или опекуна об отказе от получения вычетов в пользу другого родителя или опекуна;
• справка с информацией о доходах родителя, отказавшегося от вычета, по форме 2-НДФЛ.

О суммах вычета

Вычет на детей выплачивается по месяц, когда доходы плательщика налога, исчисленные возрастающим итогом от начала налогового периода текущего года, превышают 350 000 рублей.

• На первого ребенка вычет будет составлять 1400 рублей (код 114);
• Вычет по второму ребенку составит также 1400 руб. (код 115);
• На третьего и далее – 3000 руб. (код 116);
• На ребенка инвалида вычет составит 12 000 руб. и 6000 руб. для родителей или усыновителей и опекунов или попечителей соответственно (код 117).

Одновременно такую же налоговую компенсацию может получить другой родитель или опекун ребенка, если за отчетный период он имел доход, который облагается налогом.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса России, детский вычет на ребенка, имеющего инвалидность, выплачивается в повышенном размере, невзирая на то, каким по счету ребенком в семье он является.

В данном случае предусмотрен один нюанс: вычет в 12 000 рублей начисляется родителям только в том случае, если ребенок, будучи аспирантом, студентом, интерном или ординатором, имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности. Также важным является то, что выплата на ребенка с инвалидностью не суммируется с обычным вычетом на ребенка . То есть, если ребенок, являющийся инвалидом – второй в семье, родитель получит только 12 000 руб., а не 12 000 руб. + 1400 руб., как можно было бы предположить.

Пример вычета

В качестве примера давайте рассмотрим такую жизненную ситуацию. У Ивановой С.И. имеется четверо детей: 17, 14, 7 и 4 лет. Её заработная плата составляет семьдесят тысяч рублей.

Иванова С.И. идёт к работодателю, которому подаёт письменное заявление на предоставление налогового вычета с заработной платы за всех детей. За первых двух детей сумма составит по 1400 рублей за каждого, а третий и четвёртый обойдутся в 3000 рублей за месяц на каждого. Путём математических исчислений получим ежемесячную сумму достоинством в 8800 рублей.

Такое количество денег будет сниматься с Ивановой С.И. с января по апрель, так как именно за эти четыре месяца доходная сумма гражданки составит двести восемьдесят тысяч.

И таким образом, каждый месяц с Ивановой С.И. будет удерживаться налог на доход физических лиц (НДФЛ) из суммы в шестьдесят одна тысяча двести рублей (70 000 – 8800 = 61 200). Таким образом, НДФЛ можно рассчитать таким способом: ((70 000 – 8800) * 13%) / 100% = 7956 рублей. Разница между НДФЛ и заработной платой составит: 70 000 – 7956 = 62 044 рублей. Получается, что Иванова С.И. получит 62 044 рубля.

Но если бы сотрудница Иванова С.И. не подала подобного заявления, то её работодатель сам бы рассчитал сумму налога на доходы физических лиц. Принцип расчёта был бы следующим: (70 000 * 13%) / 100% = 9100 рублей. Тогда общий доход получился бы меньше, а именно 60 900 рублей.

При определенных обстоятельствах, описанных выше, сумма вычета удваивается: такое количество денег выплачивается матери-одиночке.

Пример: гражданка Петрова А.П. приходится матерью двум детям. Первый ребёнок был рожден вне брака, но мать имеет документальное подтверждение своего статуса матери-одиночки, а отец второго ребёнка был официально признан судом как без вести пропавший. В таком случае работница имеет право требовать от работодателя вычет, равный двойному размеру на каждого из детей. Получим такие расчёты:

• На ребёнка, который был рождён вне брака — 1400 * 2 = 2800 рублей.
• На ребёнка, который воспитывается без пропавшего отца — 1400 * 2 = 2800 рублей.
• Получается, что общая сумма вычета должна составить 5600 рублей за двоих детей.

Вывод

Как уже известно, налоговый кодекс относит вычеты на детей к категории стандартных. В статье была предпринята попытка собрать всю самую необходимую информацию касательно этого вида помощи, столь нужной семьям на сегодняшний день. Рождение ребенка – это большое счастье, и чтобы его не омрачали материальные аспекты, следует знать некоторые законодательные нюансы относительно своих прав.

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.

В статье

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
3. Усыновители, опекуны, попечители.

Срок предоставления вычета на детей в 2019 году

Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах

Пример 1

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).

С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:

НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей

Пример 2

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.

С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:

НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 = 32 594

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.

Пример 3

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290

Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей

Пример 4

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

• копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
• заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
• копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Образцы документов для скачивания:

Образец заполнения заявление на стандартный налоговый вычет Когда понадобится: если сотрудник просит предоставлять ему детский вычет по НДФЛ. Заявление подают до конца текущего года (а лучше взять заявления с персонала до начала года, например, в декабре)

Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Когда понадобится: если вычет по НДФЛ на детей хочет получить супруг, который не является родителем или опекуном. В этом случае мать или отец ребенка должны написать заявление о том, что супруг участвует в его обеспечении

Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя Когда понадобится: чтобы передать свое право на детский вычет по НДФЛ второму родителю. Заявление подавать в ИФНС обязательно

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Государство оказывает активную поддержку людям, которые растят новое поколение. Одним из видов такой помощи стал налоговый вычет на детей, положенный официально работающим лицам. Разберемся, каков механизм реализации этой правовой нормы.

Что такое налоговый вычет на детей

Привилегия освобождает часть дохода от обложения налогом. Она предоставляется матери и отцу на каждого малыша. Характер вычета по НДФЛ зависит от его вида:

1. Стандартный вычет на детей, положенный всем родителям (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ).
2. Социальный, возмещающий траты и лечение детей (п. 1 ст. 219 НК РФ ).

Работающие супруги вправе рассчитывать на обе привилегии одновременно. Друг другу они не мешают и назначаются вместе.

Стандартные налоговые вычеты

Чтобы получить эту льготу, необходимо отвечать определенным требованиям. Стандартный вычет на ребенка положен родителю, который соответствует условиям:

• является официально трудоустроенным налогоплательщиком;
• воспитывает несовершеннолетнего члена семьи либо содержит студента-очника, которому не исполнилось двадцати четырех лет.

Льгота по НДФЛ действует, пока годовой доход работника не достигнет порога трехсот пятидесяти тысяч руб. После превышения этого лимита подоходный налог продолжает взиматься целиком оставшийся расчетный период. Затем получение льготы возобновляется.

При расчете учитывается стандартный налоговый вычет на ребенка с месяца, в котором он появился в семье по одной из причин:

• рождение малыша;
• усыновление несовершеннолетнего;
• заключение договора опеки;
• регистрация брака, когда у новобрачных на содержании уже есть несовершеннолетние.

Во всех перечисленных ситуациях граждане могут рассчитывать на привилегию.

Величина стандартного налогового вычета

Не для всех граждан привилегия будет равнозначной. Размер стандартного налогового вычета на детей для конкретного работника складывается из нескольких составляющих:

1. Вначале учитывается очередность появления в семье маленького человека. Чем он младше по сравнению со своими братьями и сестрами, тем сумма возврата на него больше. Важно именно общее количество детей у пары, а не только несовершеннолетних. Например, сумма льготы на второго ребенка не меняется даже после достижения совершеннолетия старшим.
2. Затем берется во внимание состояние здоровья несовершеннолетнего. Если он имеет группу инвалидности, то возвращенная сумма будет больше. Так законодатель, учитывая необходимость повышенного внимания к больному, понижает финансовую нагрузку на родителей. Последние изменения законодательства обязывают работодателя родителей такого малыша плюсовать сумму за инвалидность к обычному детскому вычету, который полагается по факту наличия иждивенца.
3. Работник получает возврат в двойном размере после официального отказа его супруга, получающего зарплату в другом месте работы, от этой привилегии. То же получает один родитель, если второго нет в живых, он признан умершим или вообще неизвестен. К примеру, когда в документах графа “отец” осталась пустой по желанию матери.

Согласно действующему законодательству, вычет на одного ребенка может быть равен:

1. одна тысяча четыреста руб., если это первенец;
2. одна тысяча четыреста руб. на второго;
3. три тысячи руб. - вычет на третьего ребенка и более поздних по очереди;
4. двенадцать тысяч руб. для родных родителей инвалида первой или второй группы, которому еще не восемнадцати, если он студент-очник, возрастной порог повышается до двадцати четырех лет.
5. шесть тысяч руб. для работников, усыновивших инвалида с любой группой.

Все эти показатели при их наличии суммируются, и бухгалтерия получает итоговую сумму, подлежащую выплате с зарплатой работнику на детей, которые у него на воспитании.

Социальный налоговый вычет на детей

Льготы на ребенка могут касаться не только доходов родителей. ФНС возвращает гражданам все средства в пределах лимита, потраченные на врачей и образовательные услуги для детей. Это социальный налоговый вычет, предоставляемый жителям страны. На него можно рассчитывать, предоставив чеки и договоры в ФНС или бухгалтерию на работе.

ВАЖНО! Социальный вычет на ребенка выплачивается только одному из родителей после самостоятельной оплаты всей суммы за услуги.

Налоговая возвращает все потраченные деньги, если сумма не превышает установленного лимита сто двадцать тысяч руб. в год. При этом налоговая льгота не должна быть больше НДФЛ за этот период.

СОВЕТ! Если понесенные расходы больше подоходного налога родителя, льготу можно оформить на его супруга.

Ограничения не касаются случаев дорогостоящего лечения несовершеннолетнего. Тогда сумма к получению зависит от затрат и не учитывается в составе лимита.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Официально трудоустроенные граждане, потратив деньги на лечение ребенка до восемнадцати лет, . Возвращаются деньги за траты в рамках перечня:

• на лекарства, приобретенные самостоятельно, препараты должны входить в Правительственный список;
• на оплату медицинской страховки;
• на медицинские услуги, в том числе дорогостоящего лечения;
• на путевку в оздоровительный санаторий.

Кроме того, государство предоставляет гражданам детский вычет при определенных условиях. В отличие от стандартной льготы, чтобы получить медицинский налоговый вычет, нужно вначале полностью самостоятельно оплатить услуги врачей и купить лекарства, а затем заявить о своем праве на льготу. Поэтому не следует терять товарные чеки и договоры. Все эти документы необходимо предоставить работодателю или ФНС в конце года. После их обработки и перерасчета средств, деньги поступят на банковский счет в ближайшее время.

ВАЖНО! Медучреждение, где проводилось лечение, должно располагаться в РФ и иметь лицензию на медицинскую деятельность.

Можно одновременно получить льготу на лечение нескольких детей, если общая сумма не превышает установленного порога.

На обучение

Если мать или отец оплачивают образование ребенка, им тоже положено возвращение налога с оклада. Таким образом государство компенсирует затраты супругов на услуги учебного заведения, у которого есть лицензия на обучающую деятельность. Студент может учиться даже на территории иностранного государства, но он не должен быть старше двадцати четырех лет. Кроме того, привилегия положена только при очном обучении.

ВАЖНО! На квитанции об оплате должна стоять подпись лица, получающего льготу, а не самого студента.

Получать компенсацию можно в виде ежемесячной прибавки к заработной плате. Общая сумма возмещения платы за обучение детей не должна превышать пятидесяти тысяч руб.

Как получить вычет на ребенка

Чтобы получить детский вычет, надо оформить льготу одним из способов:

• через бухгалтерию работодателя;
• подача документов напрямую в ФНС.

Так как обычно зарплата - это основной официальный доход, получить стандартный налоговый вычет за ребенка можно через бухгалтерию по месту трудоустройства. Туда следует принести все необходимые документы, и специалисты сами все оформят и пересчитают зарплату. Это очень удобно для работающего родителя.

Если речь идет о социальном возврате, то документы на его оформление принимает как работодатель, так и ФНС. Выбирая подходящий вариант, нужно ориентироваться на свои интересы исходя из особенностей каждого способа. Если обратиться в ФНС, то:

• Придется самостоятельно заполнять налоговую декларацию, что может вызвать трудности, если в этом нет опыта.
• Расчет налогового вычета производится один раз в конце года и предоставляется единовременно. После всех проверок причитающаяся сумма поступит на счет получателя в течение трех месяцев.
• В налоговой оформляется льгота за прошлые годы, если не пропущен срок давности.
• В случае неполучения какой-то суммы в течение текущего года у работодателя, следует обратиться в налоговую.

ВАЖНО! Если прошел срок обращения к работодателю за компенсацией НДФЛ, документы можно отнести в ФНС.

Если оформлять льготу через бухгалтерию по месту работы, то:

• Если это социальный возврат, то все равно придется посетить отделение ФНС, чтобы взять уведомление, подтверждающее право на льготу.
• Если получатель работает у нескольких работодателей, он имеет право выбрать, где написать заявление на льготу.
• После назначения льготы работник будет получать зарплату без снятия НДФЛ на доходы физических лиц, пока не получит всю недостающую сумму.

В большинстве случаев, на работе удобнее оформлять ежемесячные возвраты. Если же нужно получить компенсацию по мелким расходным операциям, то удобнее второй вариант. Тогда можно собрать все чеки и принести в ФНС в конце года, а не писать каждый раз заявление у работодателя.

Список требуемых документов

Чтобы получить компенсацию по НДФЛ на детей, родитель должен обратиться в бухгалтерию работодателя со следующими бумагами:

• свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) нового члена семьи;
• справка об инвалидности, если ребенок инвалид;
• справка из образовательного учреждения о том, что иждивенец обучается на дневном отделении, если он студент;
• документ о регистрации брака между родителями: паспорт или свидетельство о регистрации брака;
• исполнительный лист, если заявитель платит алименты;
• справка из паспортного стола о составе семьи.

После этого работодатель оформит льготу, и она начнет действовать на следующий месяц.

ВАЖНО! Работник должен сам обратиться с заявлением на вычет, иначе привилегия предоставлена не будет. Работодатель не обязан проявлять инициативу.

Чтобы получить социальный налоговый вычет на ребенка через работодателя, специалистам в бухгалтерии предъявляют:

• заявление;
• справку из ФНС о праве на льготу;
• договор на оказание услуг;
• чеки об оплате.

Если льготник решил самостоятельно оформить компенсацию в контролирующих органах, ему придется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и собрать тот же пакет документов, что и для бухгалтерии. Все это можно лично принести в организацию, отправить по почте или через личный кабинет на сайте ФНС, после чего право получения налогового вычета будет реализовано.

Возвращение излишне уплаченного налога

Если работник по какой-то причине не заявил о своем праве на детские вычеты вовремя и не оформил льготу, возможно вернуть упущенные средства за три прошлых года. Для этого нужно посетить отделение ФНС с заявлением и документами:

• заполненной декларацией;
• справкой о сумме начисленных налогов за указанный период;
• документами, дающими право на компенсацию за прошлые годы.

После этого возврат начисляется в течение трех месяцев, но не раньше окончания налоговой проверки.

Механизм реализации права на вычет НДФЛ довольно прост, а сама льгота снижает фискальную нагрузку и экономит семейный бюджет.

Пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ дает право трудоустроенным родителям и усыновителям получать особые налоговые преференции – вычеты на детей, находящихся на иждивении, при определении суммы НДФЛ из заработной платы. Размер льготы зависит от числа детей, их возраста и очередности рождения. Отдельные льготы предусмотрены родителям и усыновителям детей с инвалидностью.

Размер налогового вычета на ребенка

Вычеты по НДФЛ в связи с необходимостью содержать детей могут быть предоставлены только трудоустроенным гражданам, у которых имеется налогооблагаемый доход. В эту категорию входят:

родные мать и отец;

усыновитель;

лицо, оформившее опекунство;

попечитель.

Если родители ребенка развелись, лицо, с которым несовершеннолетний остался жить, имеет безусловное право на налоговую льготу, второй родитель может воспользоваться вычетом при условии выплаты алиментов (самостоятельно или через работодателя по исполнительному листу). Налоговый вычет на детей может получить и новый супруг (или супруга) родителя, с которым после развода остался ребенок.

Например, у граждан Ивановой А.Н. и Иванова Г.Н. в 2012 году родился сын. В 2014 году родители развелись, отец ежемесячно платит алименты, в 2017 году Иванова А.Н. вышла замуж за Петрова А.П. Стандартный налоговый вычет на ребенка могут оформить:

Иванова А.Н., у которой на иждивении находится несовершеннолетний сын;

Иванов Г.Н., который участвует в материальном обеспечении ребенка посредством уплаты алиментов;

Петров А.П., который совместно проживает с супругой и ее ребенком и ведет с ними совместное хозяйство.

Если Иванов Г.Н. (родной отец ребенка) женится, его новая жена не будет иметь права на налоговый вычет за сына мужа, так как ребенок с ней не проживает и не находится у нее на иждивении (с ее доходов не уплачиваются алименты, только с заработков мужа).

Какова сумма налогового вычета на ребенка:

1400 руб. – если речь идет о первом или втором ребенке;

3000 руб., когда заявляется вычет на третьего ребенка в семье (и на каждого последующего);

12 000 руб. в отношении детей с инвалидностью (для родных родителей и усыновителей);

6000 руб. за каждого ребенка с инвалидностью (если заявителем является опекун, попечитель или приемные родители).

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году может быть получен при соблюдении нескольких условий:

Ребенок находится на иждивении у родителей.

Возраст ребенка менее 18 лет, но если речь идет о детях, проходящих обучение на очной форме, или имеющих статус аспиранта, интерна, ординатора, то возрастной ценз увеличивается до 24 лет.

В отношении детей-инвалидов льгота действует до достижения ими совершеннолетнего возраста, для учащихся инвалидов повышенный размер вычета действует до 24 лет, если документально подтверждена 1 или 2 группа инвалидности.

Сумма налогового вычета на детей 2019 может быть увеличена вдвое, если льготу заявляет единственный родитель (как родной, так и приемный). Родитель считается единственным, если в свидетельстве о рождении второй родитель не указан, либо он является безвестно отсутствующим или умершим. Норма актуальна и для единственного опекуна, попечителя. Если такой родитель (опекун, попечитель) вступает в брак, право на удвоенный размер льготы утрачивается с месяца, следующего за месяцем бракосочетания. Двойной размер вычета может предоставляться и в случае отказа второго родителя от получения вычета (для этого оформляется соответствующее заявление).

Лимит на налоговый вычет на детей составляет 350 000 руб. Если в течение года совокупные доходы родителя превысили эту сумму, применение вычета прекращается. Возобновление права на льготу произойдет с началом нового календарного года.

Как получить налоговый вычет на детей

Вычет можно оформить по месту работы или через ИФНС. В первом случае необходимо в текущем году обратиться к работодателю с письменным заявлением о применении вычета. Заявление оформляется в произвольном виде, его образец можно посмотреть . К ходатайству прикладываются документы, удостоверяющие право на льготное налогообложение доходов.

При оформлении вычета через ИФНС необходимо задекларировать доходы путем представления формы 3-НДФЛ , одновременно с декларацией подается заявление и подтверждающая документация, справка 2-НДФЛ о заработке за год.

Стандартный налоговый вычет НДФЛ на детей предоставляется и на рожденных в текущем налоговом периоде. Например, если ребенок родился 14 ноября 2018 года, вычет на него может быть заявлен родителями с 1 ноября 2018 года, то есть с начала месяца, в котором ребенок родился. Аналогичное правило используется и в ситуации с усыновлением детей, оформлением опеки (попечительства) – льгота предоставляется с месяца вступления в силу договора на передачу несовершеннолетнего на воспитание в семью.

Вычет действует до конца года, в котором ребенок достигнет 18-летия, ребенок-учащийся достигнет 24 лет, или в котором завершит свое действие договор о передаче ребенка в семью на воспитание. Если учеба ребенка завершится ранее, чем ему исполнится 24 года, вычет прекратит свое действие с момента окончания учебы.

Налоговый вычет на детей - до какой суммы дохода он предоставляется? Лимит един для всех заявителей, на 2019 год его размер не изменится. Предел облагаемого дохода составляет 350 000 руб., но если вычет заявлен на совершеннолетнего учащегося-очника, ориентироваться надо не только на совокупную величину заработка, но и на дату прекращения обучения. Например, в справке из учебного заведения указано, что обучение ребенка прекращается с 1 июля 2018 года, а доход родителя к этой дате составил всего 250 000 руб. Право на льготу в этом случае утрачивается с июля в связи с завершением учебы.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году: как определить размер льготы

Суть налогового вычета заключается в уменьшении налогооблагаемого дохода, то есть заработок перед расчетом НДФЛ корректируется на сумму льготы на детей, и налог вычисляется с оставшейся суммы дохода. Важно правильно определить размер налогового вычета на ребенка (в 2019 году правила расчета остаются прежними). Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

В семье три несовершеннолетних ребенка. Размер вычета составит 5800 руб. (1400 за первого + 1400 за второго + 3000 за третьего). Это значит, что налог не будет удержан с суммы 5800 руб., т.е. родитель получит доход на 754 руб. больше (5800 х 13%).

Пример 2

В семье трое детей – 1999 г.р., 2012 г.р. и 2016 г.р. Старший ребенок после окончания школы поступил в ВУЗ на заочную форму обучения. На совершеннолетнего студента-заочника вычет не положен, значит, льгота распространяется только на двоих младших детей. Какой налоговый вычет на детей может быть заявлен родителем: 1400 руб. за ребенка 2012 г.р. + 3000 руб. за ребенка 2016 г.р., так как он является третьим ребенком в семье по очередности рождения. Итого вычет составит 4400 руб., а доход будет больше на 572 руб.

Пример 3

В 2019 году работодателем предоставлен налоговый вычет родителям детей:

1999 г.р. – ребенок продолжает обучение на дневной форме, что подтверждено оригиналом справки из образовательного учреждения;

2000 г. р. – ребенок достиг совершеннолетия, но учебу не продолжает;

2005 г.р. – у ребенка есть инвалидность, подтвержденная справкой;

2007 г.р. – ребенку присвоен статус инвалида;

В какой сумме должен быть предоставлен налоговый вычет на детей – образец расчета:

1400 руб. за ребенка 1999 г.р. + 0 руб. за ребенка 2000 г. р. (льготы нет, так как ребенок совершеннолетний и нигде не учится очно, но в определении очередности рождения он участвует) + 12 000 руб. за ребенка-инвалида 2005 г. р. + 12 000 руб. за ребенка 2007 г.р. + 3000 руб. за ребенка 2010 г.р. Итого необлагаемая сумма дохода составит 28 400 руб., т.е. доход будет больше на 3692 руб. (28400 х 13%).

Пример 4

Как должно осуществляться предоставление налогового вычета на ребенка в 2019 году, если в семье имеется ребенок 2001 г.р., а в марте 2019 года родился второй малыш:

старшему ребенку в 2019 году исполняется 18 лет, но нормы НК РФ позволяют применять льготу до конца года, в котором ребенок достиг совершеннолетия (при условии, что не превышен лимит доходов);

на новорожденного льгота может быть оформлена с марта 2019 года;

вычет в период с января по февраль будет равен 1400 руб., а в интервале с марта по декабрь 2019 года ежемесячная льгота составит 2800 руб. (1400 + 1400). С 2020 года вычет будет предоставляться только на младшего ребенка в сумме 1400 руб.

Пример 5

Мама является единственным родителем двоих детей-инвалидов, что подтверждено документально. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в этой ситуации должен быть удвоен – ежемесячная льгота будет равна сумме 48 000 руб. ((12 000 + 12 000) х 2).

Последнее обновление Март 2019

Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

До 18 лет;

До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб. , вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка;

Заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

Справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.